Dành cho hộ kinh doanh

Bạn đang ở nhóm nào?

Không phải hộ kinh doanh nào cũng giống nhau. Hiểu đúng để không nộp thừa, không nộp thiếu

Xác định doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch phát sinh (bao gồm cả phụ thu, phí thu thêm và các khoản thu khác gắn với hoạt động kinh doanh), không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Doanh thu từ tất cả các kênh kinh doanh (cửa hàng, TMĐT, mạng xã hội...) đều được cộng gộp lại để xác định doanh thu chịu thuế trong năm.

NHÓM 1: DOANH THU TỪ 500 TRIỆU TRỞ XUỐNG

Thuế GTGT:Được miễn thuế

Thuế TNCN:Được miễn thuế

Kỳ kê khai:Kê khai 1 lần/năm (chậm nhất 31/1 năm sau)

Hóa đơn điện tử:

Không bắt buộc
Người mua có thể lập bảng kê mẫu 02/TNDN

Sổ sách kế toán:Mẫu S1a-HKD

NHÓM 2: DOANH THU 500 TRIỆU ĐẾN 3 TỶ

Thuế GTGT:Doanh thu x tỷ lệ % theo ngành

Thuế TNCN:

Theo % doanh thu = % theo ngành x (Doanh thu - 500M)
Theo thu nhập tính thuế = 15% x (Doanh thu - Chi phí hợp lý)

Kỳ kê khai:Kê khai theo quý

Hóa đơn điện tử: Bắt buộc khi doanh thu từ 1 tỷ trở lên

Sổ sách kế toán:

Theo % doanh thu: Mẫu S2a-HKD
Theo thu nhập tính thuế: Mẫu S2b-HKD; S2c-HKD; S2d-HKD; S2e-HKD

NHÓM 3: DOANH THU TRÊN 3 TỶ ĐẾN 50 TỶ

Thuế GTGT:Tỷ lệ % theo ngành x Doanh thu

Thuế TNCN:17% x (Doanh thu - Chi phí hợp lý)

Kỳ kê khai:Kê khai theo quý

Hóa đơn điện tử:Bắt buộc

Sổ sách kế toán:Mẫu: S2b-HKD; S2c-HKD; S2d-HKD; S2e-HKD

NHÓM 4: DOANH THU TRÊN 50 TỶ

Thuế GTGT:Tỷ lệ % theo ngành x Doanh thu

Thuế TNCN:20% x (Doanh thu - Chi phí hợp lý)

Kỳ kê khai:Kê khai theo tháng

Hóa đơn điện tử:Bắt buộc

Sổ sách kế toán:Mẫu: S2b-HKD; S2c-HKD; S2d-HKD; S2e-HKD

Tôi thuộc nhóm nào?

Sổ sách kế toán không còn phức tạp như bạn nghĩ!

Đơn giản - Dễ sử dụng - Chế độ kế toán “siêu nhẹ” cho hộ

Mẫu sổ S1a-HKD Mẫu sổ S1a-HKD Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

Đối tượng: Hộ kinh doanh nhóm 1 (Doanh thu <= 500/ năm)
Mục đích: Ghi chép toàn bộ doanh thu bán hàng để làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế (nếu có) và đối chiếu với cơ quan thuế.

Mẫu số S2a-HKD Mẫu số S2a-HKD Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

Đối tượng: Hộ kinh doanh nhóm 2 (Doanh thu 500 - <= 3 tỷ/năm) tính thuế theo % doanh thu
Mục đích: Ghi doanh thu bán hàng theo từng nhóm ngành nghề để tính thuế GTGT thuế TNCN.

Mẫu số S2b-HKD Mẫu số S2b-HKD Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

Đối tượng: Hộ kinh doanh nhóm 2 (tính theo Thu nhập tính thuế), nhóm 3 và nhóm 4
Mục đích: Ghi doanh thu bán hàng theo từng nhóm ngành nghề kinh doanh có cùng tỷ lệ để tính thuế GTGT

Mẫu sổ S2C-HKD Mẫu sổ S2C-HKD Sổ chi tiết doanh thu, chi phí

Đối tượng: Hộ kinh doanh nhóm 2 (tính theo Doanh thu trừ Chi phí), nhóm 3 và nhóm 4
Mục đích: Ghi chép toàn bộ doanh thu và các khoản chi phí hợp lý, làm căn cứ xác định thu nhập tính thuế và số thuế TNCN phải nộp

Mẫu sổ S2D-HKD Mẫu sổ S2D-HKD Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm

Đối tượng: Hộ kinh doanh nhóm 2 (tính theo Doanh thu trừ Chi phí), nhóm 3 và nhóm 4
Mục đích: Theo dõi, quản lý tình hình nhập, xuất, tồn kho đối với từng loại vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa

Mẫu sổ S2E-HKD Mẫu sổ S2E-HKD Sổ chi tiết tiền

Đối tượng: Hộ kinh doanh nhóm 2 (tính theo Doanh thu trừ Chi phí), nhóm 3 và nhóm 4
Mục đích: Theo dõi tình hình thu, chi bằng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn

Tôi phải dùng sổ nào?

Hóa đơn điện tử:
Khi nào phải xuất?

Căn cứ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP:

HKD có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ trở lên và có hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải đăng ký sử dụng HĐĐT
Thời hạn đăng ký: Trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu tính thuế GTGT lũy kế từ 01 tỷ đồng trở lên

Mẹo nhỏ

Tham khảo ngay phần mềm xuất hóa đơn điện tử tự động, kết nối dữ liệu trực tiếp với Cơ quan Thuế

Xem chi tiết

Thủ tục, hồ sơ đăng ký

Sử dụng mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT và gửi lên cơ quan Thuế
Xem hướng dẫn chi tiết hồ sơ, thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Thời điểm xuất HĐĐT

Xuất hóa đơn điện tử khi:

Chuyển giao quyền sở hữu/ sử dụng
Không phân biệt đã thu tiền hay chưa, không chờ thu tiền

Cách xử lý HĐĐT sai sót

Không được HỦY hóa đơn điện tử sai sót
Chỉ thực hiện điều chỉnh/thay thế hóa đơn điện tử có sai sót

Lưu trữ HĐĐT

Lưu trữ tối thiểu 10 năm
Lưu trữ đúng định dạng dữ liệu chuẩn XML
Lưu đầy đủ các tài liệu đi kèm hóa đơn

Tôi phải dùng sổ nào?

Hộ kinh doanh kê khai thuế như thế nào?

Tổng hợp số liệu

Cộng tổng doanh thu và tập hợp hóa đơn đầu vào
Điền tờ khai theo mẫu 01/TKN-CNKD (DT từ 500tr trở xuống)
Điền tờ khai theo mẫu 01/CNKD (DT trên 500tr)
Bảng kê hàng tồn kho mẫu 01/BK-HTK (nếu tính thuế theo thu nhập)

Nộp tờ khai online

Gửi tờ khai qua:

Cổng Dịch vụ công Thuế Nhà nước https://dichvucong.gdt.gov.vn
Hoặc ứng dụng Etax Mobile

Nộp tiền thuế

Nộp qua tài khoản ngân hàng đã liên kết trên ứng dụng Etax Mobile
Quét QR và chuyển khoản vào kho bạc nhà nước qua app ngân hàng

Lưu ý: Dù không phải nộp thuế, hộ kinh doanh vẫn cần lưu ý thực hiện tự kê khai doanh thu thực tế để cơ quan thuế xác định đối tượng miễn thuế. Việc chậm nộp hồ sơ khai thuế có thể dẫn đến bị xử phạt hành chính.

Hạn nộp hồ sơ khai thuế:

Theo năm: muộn nhất trước 31/1 năm sau
Theo Quý: muộn nhất Quý 1 là ngày 30/04/năm; Quý 2 là 31/7/năm; Quý 3 là ngày 31/10/năm; Quý 4 là ngày 31/1/(năm+1)
Theo Tháng: muộn nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
Trường hợp hộ mới ra kinh doanh:
- Bắt đầu 6 tháng đầu năm, doanh thu <= 500 triệu: lần 1 muộn nhất 31/7 và lần 2 muộn nhất 31/1 năm sau
- Bắt đầu 6 tháng cuối năm, doanh thu <= 500 triệu: thông báo muộn nhất 31/1 năm sau.
- Thực hiện khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu trên 500 triệu